Tendances clés en 2024 dans les administrations fiscales

Ici, au début d’une nouvelle année, nous prenons du recul pour observer la situation dans son ensemble. En l’espace de quelques années, les autorités fiscales sont passées d’une dépendance importante au papier à un système principalement numérique. La vitesse et l’efficacité dégagées par ce changement ont été incroyables et ont ouvert la porte à un monde de possibilités. Alors, que nous réserve l’avenir ? Quelles technologies les bureaux des impôts vont-ils exploiter dans l’année à venir, et lesquelles devront attendre ? Voici ce que les autorités fiscales et les contribuables peuvent attendre.

Modernisation du processus fiscal pour un avenir convivial

Dans un monde de smartphones, de livraisons le jour même et de commerce électronique personnalisé, les attentes des citoyens changent. Les autorités fiscales à travers le globe cherchent donc constamment des moyens de rester à la hauteur des exigences de la nouvelle ère numérique.

Un pionnier de la modernisation des processus fiscaux a été l’autorité fiscale suédoise, Skatteverket. En plus de Skatti, un chatbot numérique utilisant l’IA, Skatteverket a également mis en œuvre plusieurs autres initiatives innovantes de modernisation des processus fiscaux. Par exemple, elle a développé un système à 360° qui associe automatiquement les données des contribuables provenant de différentes sources, telles que les employeurs, les banques et les sociétés d’investissement. Ce système réduit la charge de la déclaration fiscale pour les contribuables, assure une plus grande conformité fiscale et rend la fiscalité tout simplement plus facile pour les contribuables en éliminant le besoin de saisir manuellement les mêmes informations sur plusieurs formulaires fiscaux.

Dans certains pays européens, différentes institutions explorent l’utilisation de la blockchain et de la technologie de registre distribué (DLT) à des fins fiscales. Les entreprises pourraient adopter ces technologies comme un moyen sûr et transparent d’enregistrer et de vérifier les transactions, ce qui peut être particulièrement utile dans des domaines comme les prix de transfert et la gestion de la chaîne d’approvisionnement. Les bureaux fiscaux pourraient alors utiliser ces informations pour évaluer les impôts, ce qui économise du temps des deux côtés. La blockchain peut également être utilisée pour stocker des informations sensibles et définir qui a accès et dans quelles circonstances. Par exemple, le revenu d’un citoyen pourrait être complètement transparent pour une autorité fiscale, tandis qu’une banque de contribuable pourrait voir une version simplifiée qui aide à déterminer la solvabilité.

Enfin, mais certainement pas des moindres : GenAI a pris d’assaut le monde et pourrait bientôt jouer un rôle dans les bureaux fiscaux également. GenAI peut être utilisée pour tirer des inférences, remplir automatiquement des formulaires sur la base des déclarations passées et des formulaires des employeurs, et répondre aux questions mieux qu’un simple chatbot basé sur des algorithmes.

Chacun de ces changements a le potentiel de moderniser substantiellement l’expérience de payer des impôts. Cependant, ils dépendent tous d’une main-d’œuvre bien financée – la prochaine tendance que nous explorerons.

Disponibilité de la main-d’œuvre et budgets serrés

Les autorités fiscales sont sous pression. Ceci est en partie dû aux changements démographiques, combinés à un bassin limité de talents disponibles, aggravé par la concurrence d’autres secteurs. En 2024, nous pouvons nous attendre à ce que ce problème atteigne un point critique. Nous allons voir des pénuries de personnel, une augmentation de la charge de travail pour les employés existants, et potentiellement même un risque pour la capacité des agences fiscales à fournir des services de manière efficace. Ces défis surviennent au pire moment possible, coïncidant avec une crise budgétaire.

En conséquence de fonds limités et pour des raisons d’efficacité, de nombreuses agences fiscales adoptent stratégiquement des solutions basées sur des packages, appelées composants disponibles sur étagère (COTS). Leur progression vers le cloud se déroule avec une approche délibérée du logiciel en tant que service (SaaS), de la plateforme en tant que service (PaaS) et de l’infrastructure en tant que service (IaaS).

D’autres agences ont commencé à re-prioriser certaines activités, ce qui peut réduire la portée ou la qualité des services. Les contraintes budgétaires peuvent également affecter la capacité de l’agence à mettre en œuvre de nouvelles initiatives, à investir dans la modernisation de leurs systèmes et à améliorer le soutien aux contribuables. Comment faire plus avec moins ? C’est là que les solutions transformatives entrent en jeu avec de nouvelles efficacités. Nous nous attendons à une convergence accrue entre le business et l’IT, amenant l’IT “au niveau du business”, en d’autres termes, en s’assurant que la stratégie IT contribue activement au succès et à la croissance de l’administration dans son ensemble. En même temps, de nombreuses efficacités peuvent être trouvées dans les opérations quotidiennes grâce à des outils de travail modernes, tels que les co-pilotes IA et la visioconférence.

Modernisation des systèmes hérités et expérience des contribuables

La modernisation des systèmes obsolètes reste une partie importante de la modernisation de l’expérience fiscale globale pour les contribuables et l’administration fiscale. En mettant à jour les systèmes dépassés, les autorités fiscales peuvent réduire le temps, l’effort et les coûts de traitement au sein de l’administration fiscale et offrir aux contribuables une expérience de déclaration plus fluide, sécurisée et efficace. Ces améliorations conduisent à une meilleure expérience globale, ainsi qu’à une meilleure conformité avec les réglementations fiscales.

En même temps, la modernisation des systèmes obsolètes présente certains défis. Elle peut être lourde et coûteuse, et nécessite une quantité significative de temps et d’effort pour garantir que les nouveaux systèmes soient correctement intégrés et sécurisés. De plus, certains contribuables peuvent avoir du mal à s’adapter aux nouveaux systèmes et peuvent nécessiter un soutien et une formation supplémentaires pour comprendre comment les utiliser.

Néanmoins, les avantages de la modernisation sont écrasants. Au cours des dernières années, nous avons travaillé avec les autorités fiscales de la Norvège et du Royaume-Uni pour réaliser des modernisations complètes vers le cloud, et les économies commencent déjà à se concrétiser. Un tel avantage est le rôle des systèmes modernes dans la gestion des risques, car le savoir-faire des technologies obsolètes se dilue avec le temps. Les stratégies utilisées pour éviter les impôts sont plus complexes que jamais, et la bonne technologie sera cruciale.

Lutte contre la fraude et la réduction des écarts fiscaux

Dans un contexte économique difficile, il devient plus critique que jamais pour les autorités fiscales d’augmenter les rendements en luttant contre le sous-paiement délibéré des impôts. Les paradis fiscaux internationaux constituent un défi permanent et une source de mécontentement public profond. Les pertes sous forme de non-conformité à la TVA dépasseront bientôt les 100 milliards d’EUR par an, causées en partie par l’exploitation légale des failles dans les systèmes fiscaux, et en partie par l’évasion ou la fraude fiscale organisée à grande échelle. Lutter contre l’évasion fiscale et les formes les plus agressives d’évitement fiscal est une priorité pour les autorités fiscales et au cœur de leur mission. Pour récupérer ces pertes, il sera nécessaire d’utiliser des outils et des stratégies de données au moins aussi sophistiqués que ceux actuellement employés par les évadés fiscaux. De plus, des outils de données plus robustes aideront également à identifier et corriger efficacement les erreurs innocentes des contribuables ordinaires.

La lutte contre les écarts fiscaux place les autorités fiscales dans une position difficile, car les solutions se trouvent souvent en dehors de leur compétence. Cela rend la coordination étroite avec d’autres parties du gouvernement essentielle. Lorsque cette coordination fait défaut, les autorités fiscales sont souvent laissées avec des mandats qui – sans les outils nécessaires – peuvent être difficiles ou impossibles à réaliser pleinement. Il est donc crucial que les décideurs politiques aient une certaine compréhension des types de défis auxquels les autorités fiscales sont confrontées, et des solutions auxquelles elles ont accès. L’alignement à cette échelle n’est pas facile, mais les économies potentielles en font une priorité.

La taxation par la facturation électronique

L’une des manières pour les autorités fiscales d’améliorer l’expérience des contribuables est à travers la facturation électronique (e-invoicing). En Amérique latine et au Moyen-Orient, la facturation électronique est pratiquée depuis un certain temps. Désormais, elle est enfin une priorité pour les autorités fiscales européennes. Les prédictions suivantes viennent facilement, car nous avons déjà vu les avantages de la facturation électronique se concrétiser :

Tout au long de 2024, la facturation électronique aura un impact profondément positif sur les autorités fiscales. Elle réduira le temps et l’argent dépensés pour le traitement manuel. Elle fournira une manière plus efficace et précise de collecter les impôts auprès des entreprises, conduisant à une augmentation des revenus pour les gouvernements. En outre, l’UE a actuellement un écart de TVA d’environ 61 milliards d’euros. La facturation électronique aidera les autorités à mieux surveiller les transactions commerciales et à identifier toute irrégularité potentielle, réduisant la fraude et augmentant la conformité aux lois fiscales.

Enfin, la facturation électronique facilitera la conformité des entreprises aux lois fiscales. En automatisant le processus de suivi et de déclaration des impôts, les entreprises pourront économiser du temps et de l’argent en évitant les amendes coûteuses liées à la non-conformité.

Cause et effet

Les tendances que nous avons discutées ci-dessus sont étroitement liées. Pour que les autorités fiscales puissent offrir aux citoyens une expérience plus simple et moderne, elles ont besoin de ressources. Mais lorsque la main-d’œuvre et les budgets sont tendus, d’où viennent ces ressources ? Premièrement, les autorités fiscales peuvent créer de nouvelles efficacités en modernisant les systèmes hérités. Deuxièmement, en trouvant des moyens de réduire la fraude fiscale, elles peuvent augmenter de manière significative les revenus entrants. Les plus grands gains viendront donc d’une transformation holistique, tout cela basé autour d’une stratégie claire, tournée vers l’avenir.

2024 sera une année difficile. Mais avec les bons outils et stratégies, les autorités fiscales ont l’opportunité de faire des progrès significatifs.

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